老师,上个月计提社保的时候计提多了个人部分的社保,且工资已经支付出去了。 那这个月该怎么调整这部分社保呢? 直接把多计提的社保放入下个月工资吗? 相关会计分录应该怎么做调整呢?
努力考注会!
于2020-06-22 10:04 发布 4547次浏览
- 送心意
meizi老师
职称: 中级会计师
2020-06-22 10:06
你好 意思你在员工工资多扣了个人部分的社保。 你贷方是多了其他应收款。 那么你缴纳是借方。 你多的钱在其他应收款贷方放着。 下个月扣即可。 不需要单独做分录调整的
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1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款或现金
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷:银行存款或现金
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款或现金
2017-09-21 14:42:00

你好 意思你在员工工资多扣了个人部分的社保。 你贷方是多了其他应收款。 那么你缴纳是借方。 你多的钱在其他应收款贷方放着。 下个月扣即可。 不需要单独做分录调整的
2020-06-22 10:06:20

你好!需要计提,在当月计提就可以
2018-06-19 15:19:02

您好,1、相当于多扣了员工个人社保公积金,
缴纳社保时,
借应付职工薪酬,借其他应付款-个人社保公积金,贷银行存款
发放工资时,
借应付职工薪酬,贷其他应付款-个人社保公积金,贷银行存款
退给员工时,
借其他应付款-个人社保公积金,贷银行存款
2、没有计提社保,直接按减免后的单位社保部分做
借管理费用,贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬,贷银行存款
2020-07-27 22:11:34

举例个人部分社保金额为279,公司部分为716,月工资3500
月头缴纳时会计分录为:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716
其他应收款--社会保险费(个人部分)279
贷:银行存款 995
月底计提会计分录为:
借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716
借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷;应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时,会计分录为:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500
贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279
应交税费--应交个人所得税 0
库存现金/银行存款 (实发数)3221
2017-09-20 09:17:25
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