2018年母公司销售货物100万元，成本60万元，然后子公司对于上述存货进行加工加工成本为20万元并销售给母公司，销售比例是50%，销售价格是成本加成计价，加成率是25%；母公司收到该笔货物对外销售了回购的40%，（清补充以下信息）销售价格按照成本加成率50%制定，假设不考虑税金而且全部收到货款。 1）母公司的收入成本分别是多少？请编制会计分录 2）子公司的收入成本分别是多少？编制会计分录 3）编制合并抵消分录

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-22 17:02

1、
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 100
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

借：库存商品 75    （100+20）*50%*（1+25%）
贷：银行存款 75
借：银行存款 45
贷：主营业务收入 45    75*（1+50%）*40%
借：主营业务成本 30    75*40%
贷：库存商品 30
2、
借：原材料 100
贷：银行存款 100
借：生产成本 20
贷：银行存款 20
贷：原材料 100
借：库存商品 120
贷：生产成本 120

借：银行存款 75
贷：主营业务收入 75
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60
3、
借：营业收入 100
贷：营业成本 100

借：营业收入 75
贷：营业成本 66
贷：存货 9       （75-60）*60%