甲企业委托化妆品厂加工一批高档化妆品厂提供原材料成本为29万元，支付给受托单位不含增值税的加工费5万元，该化妆品厂无同类消费品销售价格其他资料：化妆品的消费税税率为15%，适用增值税税率为13% 要求：（1）计算组成计税价格（2）计算化妆品厂应代收代缴的消费税（3）计算化妆品厂应缴纳的增值税销项税额（4）做出委托方甲企业涉及到的会计分录

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-24 11:33

你好
（1）计算组成计税价格——（29加上5）/（1-15%）=40
（2）计算化妆品厂应代收代缴的消费税——40*15%=6
（3）计算化妆品厂应缴纳的增值税销项税额——5*13%=0.65
（4）做出委托方甲企业涉及到的会计分录
借，委托加工物资40
借，应交税费一应增进0.65
贷，银行存款40.65

借，库存商品40
贷，委托加工物资40

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