建筑安装企业，月末增值税结转应该怎么处理

厉害我的仔 追问

2016-06-21 16:14

一般规模纳税人。请问老师：月末增值税结转，销项和进项可以通过“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”这个转存吗？ 

例如：结转进项税额： 

  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

    贷：应交税费——应交增值税（进项） 

结转销项税额： 

  借：应交税费——应交增值税（销项） 

    贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 

  借：应交税费——未交增值税 

    贷：银行存款

邹老师 解答

2016-06-21 15:50

期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

邹老师 解答

2016-06-21 16:10

那你们是小规模纳税人？

邹老师 解答

2016-06-21 16:16

有应纳税额的情况下
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款
而不需要把进项，销项都转入到未交增值税明细的