我们是万策公司，帮个人进货给蔡昭霞自己卖，结果她卖不出，后面公司帮她卖给中国银行，然后又退成本价给她，然后分录怎么做，

开心就好 追问

2020-06-28 12:34

有发票有物流的，整个过程分录怎么做，不太清楚，麻烦老师写出来一下，谢谢

刘之寒老师 解答

2020-06-28 13:45

你把18年当时的会计分录以及发票，截图或拍照看看。

开心就好 追问

2020-06-28 15:15

发票是今年卖给银行的时候才补开的

刘之寒老师 解答

2020-06-28 15:23

有关处理如下：
1、退款给蔡
借：其他应付款-蔡 4513
贷：银行存款 4513
2、取得进项：
借：库存商品 3993.81
借：应交税费-应交增值税（进项税额）519.19
贷：其他应付款-蔡 4513
3、出售给银行：
借：银行存款 3490
借：银行存款 1985
贷：主营业务收入/其他业务收入 4845.13
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）629.87

借：主营业务成本/其他业务成本 3993.81
贷：库存商品 3993.81

开心就好 追问

2020-06-28 19:04

老师，2018年我做的分录对吗？

刘之寒老师 解答

2020-06-29 08:37

由于2018年没有开票，可以这样处理。

开心就好 追问

2020-06-29 09:06

老师，我们是小规模纳税人，也是这么做吗？，还有如果2018年刚开始开票，分录有何不同呢？

刘之寒老师 解答

2020-06-29 09:11

小规模纳税人不能抵扣进项，取得的是普票，按价税合计处理：
1、退款给蔡
借：其他应付款-蔡 4513
贷：银行存款 4513
2、取得发票：
借：库存商品 4513
贷：其他应付款-蔡 4513
3、出售给银行：
借：银行存款 3490
借：银行存款 1985
贷：主营业务收入/其他业务收入   4468.32 
贷：应交税费-应交增值税 44.68 【4513/（1+1%）*1%】
借：主营业务成本/其他业务成本  4513
贷：库存商品 4513
上面所说的18年没有开票指的是供货方没有给你们开票，你们没有给蔡开票，没有体现采购和销售，也没有发生增值，可以按当时的方式处理。

开心就好 追问

2020-06-29 09:18

老师，我们小规模月收入不超10万，季度不超30万，上面这笔分录还要体现免税，是吗？怎么做

刘之寒老师 解答

2020-06-29 09:37

月度按上述正常处理；等到季度结束，如果免税，将增值税转入“其他收益”或“营业外收入”。
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益/营业外收入