请问：1，建筑施工企业有几个项目同时在施工，都是简易计税，本月A项目开发票结算工程款100万，本月取得B项目的劳务分包发票20万，增值税申报时可以差额申报吗 即（100-20）/1.03*0.03，允许吗？2，A项目未完工结算，本月开的发票100万，算所得税收入吗？

英特优优 追问

2020-06-28 11:22

老师，就是说必须是项目一一对应的才能差额;完工百分比核算的情况下是项目全部结束竣工结算才算收入交企业所得税，否则就是只要开发票就得确认收入交所得税，我这样理解对吗？

小黎老师 解答

2020-06-28 11:23

你好，是的 可以这样理解。但是完工百分比法确认的是每个月都会确认收入和利润的

英特优优 追问

2020-06-28 11:26

刚到这个企业项目未按完工百分比法核算，6月份开了发票，我不知道要怎样做分录了

小黎老师 解答

2020-06-28 11:27

您好，那您本月开票确认收入 同时结转工程施工下面的成本到主营业务成本