是这样对我题目，不理解怎么确认递延所得税资产的，会计账面价多少?税法计税基础又是多少呀？

努力人 追问

2020-06-29 15:49

那这不是应纳税暂时性差异吗？应该确认递延所得税负债呀？和答案不一样呀？

小林老师 解答

2020-06-29 15:53

您好，不好意思，刚才着急写反了，会计账目价值（合并报表数据）是1680，税法计税基础（单体数据）是2520。

努力人 追问

2020-06-29 15:55

老师，你这个数据是怎么来的呀！

小林老师 解答

2020-06-29 16:00

您好，根据题目，在2019年6月末，合并报表账面价值是1800万元，2019年末账面价值是1680万元。您看上面写的是否清楚。

努力人 追问

2020-06-29 16:05

老师，上面那个1680.  2520数据不对吗？

小林老师 解答

2020-06-29 16:18

您好，刚才说的是账面价值，您看您是否理解。计税基础2019年6月末是2700万元，2019年末账面价值是2520万元。您看写的是否有助于您理解。

努力人 追问

2020-06-29 17:25

老师，为什么固定资产在起点时税法上计税基础认可2700呀！这是集团内部的交易，不应该认可1800?

小林老师 解答

2020-06-29 17:26

您好，因为计税基础是按单家（买方）角度核算，合并报表不是企业所得税纳税主体。计税基数是交易金额持续计算，所以按2700，不是1800。

努力人 追问

2020-06-29 17:30

好像懂了，也好像没太懂

小林老师 解答

2020-06-29 17:40

您好，没事，您若不理解请直说，一定要弄懂。

努力人 追问

2020-06-29 17:43

这个知识点和购买日存货评估增值确认的递延所得税负债，我在理解上找不到共同点，不知道老师能不能帮我解惑一下?

小林老师 解答

2020-06-29 18:13

您好，存货评估增值的账面价值（评估后）大于计税基础（评估前），所以形成递延所得税负债。

努力人 追问

2020-06-29 18:18

购买日存货评估增值，税法计税基础是账面价值，刚刚那个固定资产的计税基础也是账面价值，我都分不清楚这个账面价值到底以什么为依据?

努力人 追问

2020-06-29 19:37

老师，有时间能帮我解答一下上面的问题吗？

小林老师 解答

2020-06-29 20:04

您好，您真厉害，这个问题很难。评估增值是在单家报表，没有交易形成。所以导致的存货评估增值的账面价值（评估后）大于计税基础（评估前），形成递延所得税负债。与交易形成的税会差异性质不同。

努力人 追问

2020-06-29 20:26

还是要自己消化消化，谢谢老师了，会计学堂的老师对学员提出的问题，解答真是很快！谢谢老师！以后学习就认准你们家了！

小林老师 解答

2020-06-29 20:31

您好，十分感谢您对我们的认可。您若有不理解的可以随时沟通，一定要一鼓作气拿下知识点。小林非常荣幸能够给您支持！！