老师，外账计提和发放工资的会计分录怎么做呢，企业代扣代缴个税，社保企业承担一部分，个人承担一部分

宋生老师 解答

2016-06-23 16:19

您好！您可以参考下
1.分配工资

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  5.上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

宋生老师 解答

2016-06-23 18:12

您好！这个不一定。如果企业是先给他付了社保费用，然后再找他收回来这个费用，才需要用到其他应收款。