老师工程建设，开的销售发票写的内容是工程服务，这个分录我怎么写

小平10765196 追问

2020-06-30 20:17

具体的我也不知道，我今天第一天去代理记账公司上班，看到一家工程建设公司开的销售发票写的服务费，备注上写的那号楼那单元

邹老师 解答

2020-06-30 20:17

你好，开具的销售发票，对于开票单位来说
借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

小平10765196 追问

2020-06-30 20:21

老师工程建设不是完工了，房子买了才确定收入，工程服务费，我有点不明白

邹老师 解答

2020-06-30 20:23

你好，（房子卖了才确定收入）你单位是房地产开发企业吗？

小平10765196 追问

2020-06-30 20:26

建筑不是房地产，我刚才说错了，是工程完工时才确定收入的，工程服务费这一块不明白

邹老师 解答

2020-06-30 20:28

你好，建筑施工行业，如果完工程度可以计算的话，是需要按完工比例计算确认收入的

小平10765196 追问

2020-07-01 08:18

老师别的工程单位在我们单位挂靠是不是开发票就是工程服务费

邹老师 解答

2020-07-01 08:29

你好，如果是提供工程施工服务，开具的发票就是工程施工服务内容

小平10765196 追问

2020-07-01 08:35

老师工程马上季报了企业所得税税率是多少优惠政策是什么

邹老师 解答

2020-07-01 08:37

你好，所得税税率是25%
如果符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
如果不符合，税率就是25%

小平10765196 追问

2020-07-01 08:39

老师，前期所得税按照5%算，如果到年末了单位开发票收入1亿企业所得税怎么算以前的还用重新算吗

邹老师 解答

2020-07-01 08:40

你好，如果到年末了单位开发票收入1亿，如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，所得税税率就是25%
需要按25%计算缴纳企业所得税了

小平10765196 追问

2020-07-01 08:42

那第一季度按5%计算的还用怎么调分录怎么写

邹老师 解答

2020-07-01 08:42

你好，如果不符合小型微利企业了，需要补计提所得税，补交所得税
借；所得税费用   ，贷；应交税费—企业所得税
借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款

小平10765196 追问

2020-07-01 08:53

老师工程前期要签合同，如果前期合同的金额是5千万，但是工程完工的时候结款就结了4千万中间的差额怎么处理，和工程的分录怎么写

邹老师 解答

2020-07-01 08:54

你好，是什么原因1000万没有收到呢？

小平10765196 追问

2020-07-01 08:56

有时碰见压尾款或者耍赖

邹老师 解答

2020-07-01 08:56

你好，如果是压尾款那就在应收账款挂账
如果是耍赖就需要做坏账处理