老师 第5小问，当期应交的所得税是400*25%呢？是因为计税基础是应该是X-（-600）=1000，X=400， 这样吗？

一地金 追问

2020-07-01 15:57

有些授课老师讲了 小抵大纳，但是其中的原理没搞明白

孺子牛老师 解答

2020-07-01 16:07

资产账面高于计税基础，说明赚了，赚了要交税，所以是递延所得税负债，低于是赔了，赔了可以少交税，是递延所得税资产。

一地金 追问

2020-07-01 16:14

为什么说 预计负债的计税基础是0呢？

孺子牛老师 解答

2020-07-01 16:23

预计负债，实际发生时可以扣除，比如保修服务，预计负债账面100，计税基础=账面100-未来可以税前扣除的金额100=0。
假如将来不能扣除，则计税基础=账面100-未来可以税前扣除的金额0=100=账面
能否扣除，题目会给信息的。

一地金 追问

2020-07-01 17:11

老师 那这道题 账面价值是多少呢？为什么直接就选A

孺子牛老师 解答

2020-07-01 17:18

质量保证，实际发生，是可以扣除的额，账面价值=234.56-345.67+567.89，未来可以扣除的金额也是234.56-345.67+567.89，计税基础=账面-未来可以扣除的金额=0

一地金 追问

2020-07-01 17:22

长投 金融资产 收入都学过来了，今天学所得税 感觉好吃力！

孺子牛老师 解答

2020-07-01 17:23

所得税也是难点和重点，咬牙坚持吧！

一地金 追问

2020-07-01 18:35

1.都要去找计税基础与账面来比较候确认是递延所得税资产还是负债吗？
2.那如果当年亏损 利润总额是-100，那计税基础就是0吗？

孺子牛老师 解答

2020-07-01 18:37

1.都要去找计税基础与账面来比较候确认是递延所得税资产还是负债吗？--通常都是。但是有特殊项目，比如亏损了100，以后可以抵扣，属于抵扣，这个不能用账面价值计税基础比较的。
2.那如果当年亏损 利润总额是-100，那计税基础就是0吗？--不考虑计税基础，根据以后可以抵扣确认属于可抵扣。

一地金 追问

2020-07-01 19:12

可抵扣 和递延 搞糊涂了 越来越不懂了

孺子牛老师 解答

2020-07-01 19:13

你先慢慢学，把老师讲的搞懂了，再慢慢做题。