老师您好，由于政策变更，非学历教育按简易征收以3%征收率交增值税，可我已按6%税率入了账并交了税。税局通知按3%计税重新申报，并说下个月正常申报，只是实际交税时按扣除上月差额数交，这个差额在账上入哪个科目啊？

宋生老师 解答

2016-06-24 22:43

您好！您先做个与之前计提分录一样的红字分录，然后重新按3%计提做一个分录。这样在应交税费-应交增值税上面就会有个借方余额。这个借方余额就是差额。下个月按正常交的时候，这个借方余额就是可以用来抵扣的余额了。不用特地为这个差额另外做个科目。

宋生老师 解答

2016-06-25 19:29

您好！这个您也一样，先做一个与原来相同的负数分录。借:应收账款-1200 贷：主营业务收入-1132.32 应交税费-应交营业税-67.68
然后做一个正确的分录就可以了。借:应收账款1200 贷：主营业务收入1132.08 应交税费-应交营业税67.92
如果你还没有结账，能修改上月的分录的话，直接把数字改一下就行了