M公司2019年度利润表中利润总额为3600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。 (4)违反环保规定应支付罚款200万元。 (5)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 该公司2019年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表所示:

贪玩的蜡烛

于2020-07-02 10:06 发布   2459次浏览

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