M公司2019年度利润表中利润总额为3600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。 (4)违反环保规定应支付罚款200万元。 (5)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 该公司2019年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表所示:

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某公司2017年实现利润700万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，2017年会计与税法之间差异有：　　（1）2016年12月购入设备作为固定资产，原价150万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。　　（2）税款滞纳金20万元　　（3）交易性金融资产公允价值增加30万元　　（4）国债利息收入100万元（5）提取存货跌价准备40万元要求：（1）计算2017年会计折旧（2）计算2017年税法承认的折旧（3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。

答： 折旧金额150/15*5=50万 税法承认折旧 150/5=30万 当年应纳所得税=（700+20+20-30-100+40）*25%=162.5 借 所得税费用 递延所得税资产 20+40*25% 贷 应交所得税 162.5 递延所得税负债 30*25%