购买货物收到增值税专用发票，借管理费用，应交税金-应交增值税（进项），贷银行这个发票可以抵扣，发生抵扣时要怎么做账？

玲老师

职称：会计师

2020-07-02 12:48

你现在进项了，证明你是已经认证了，然后就结转，

玲老师解答

2020-07-02 12:49

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

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