在计提固定资产时，发现2018年所购买的固定资产原值金额输入错误，但金额不是很大（为9元），请问应该如何调整2019年的分录金额

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 15:14

实际单价为2389 ，但是被我记录为2380

小林老师 解答

2020-07-02 15:16

您好，那您少支付对方9元？您9元是如何处理的？

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 15:20

不是的，在每月进行折旧时少算了9元，和支付没有关系

小林老师 解答

2020-07-02 15:22

您好，您少入账9元。那您少支付了9元或者挂账预付款，否则账不平。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 15:28

您指的少支付了9元是怎么意思，我不是很明白，我把我整个记账分录写给你
购买时：
借：固定资产-2389
贷：银行存款-2389
计提折旧
借：管理费折旧-62.81(该金额是按照2380来折旧的)
贷：累计折旧-62.81

如果调整的话，麻烦老师将带有金额的分录告知下。其次如果调整会不会也要将2019年度的汇算清缴报告做修正。
PS:按照正常金额2389计提折旧的话，每月折旧金额63.04

小林老师 解答

2020-07-02 18:55

您好，不好意思，我理解错了，您原值入账金额是正确的。

小林老师 解答

2020-07-02 18:57

您好，您正规操作，借以前年度损益调整0.23乘以截至19年12月，借管理费用0.23乘以20年月份，贷累计折旧。借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 19:57

2020年度的我可以反结账，修改为正确的，记账分录我只调整2019年度的，如下：
调整2019年度固定资产折旧
借：以前年度损益0.24*12=2.88
       管理费用-折旧2.88
贷：累计折旧：2.88
这样可以么，同时摘要写“调整2019年度固定资产折旧。

小林老师 解答

2020-07-02 21:39

您好，您的处理是正确的。但是若在18年入账，还需要补计提18年折旧差额。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:48

明白了，最后还有两个问题，我在调整2019年固定资产时，凭证后面还要在附一个固定资产明细表么
名抬头：调整2019年1-12月固定资产
产品名称：XX 
资产原值：9
折旧金额：2.88
最后我是不需要调整2019年度汇算清缴报告的对吧

小林老师 解答

2020-07-02 21:51

您好，金额小就无所谓，严格来说，您可能需要调整19+18的汇算清缴报表。

小林老师 解答

2020-07-02 21:51

您好，或者您不修改，将9按残值处理。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:07

上面的分录就是要调整汇算清缴报告对么？
按照残值应该怎么做分录呢，还请老师写一下并附下金额，如果按照残值计算，凭证后面需要跟附件么？
这两种方法按照财务角度上来看那个比较更合理

小林老师 解答

2020-07-02 22:10

您好，残值就是资产最后的价值，即残值不计提折旧，按扣除残值的金额计提折旧。

小林老师 解答

2020-07-02 22:11

您好，按残值金额为准是简单易行。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:13

按照残值分录怎么写呢
其次2020年折旧我是按照正确的金额这就得，按照残值计算会不会影响到我2020的折旧

小林老师 解答

2020-07-02 22:15

您好，若您按9是残值，那您不需要做任何调整，最终固定资产账面余额为9。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:17

嗯 好的 知道了
那我按照 调整以前年度损益，一定要跳绳2019汇算清缴报告么？我理解的是2020年发现有无，我进行调整，不影响2019年汇算清缴报告

小林老师 解答

2020-07-02 22:18

您好，您这个金额太小，无论如何处理，均可不调整19年汇算清缴。您知道正确操作即可。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:24

我还是按照调整以前年度损益吧，凭证后付调整固定资产清单
名抬头：调整2019年1-12月固定资产
产品名称：XX
资产原值：9
折旧金额：2.88
这样写可以么
因为我是新人，生怕出错

小林老师 解答

2020-07-02 22:29

您好，您真的很认真。您可以不使用其他方法，但还是建议您多了解。