一、新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产,预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同,净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元,除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外,不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。 要求: 1)运用资产负债表债务法,列表计算五个年度的暂时性差异,并编制五个年度的相关会计分录。(20 分) 2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策,之后四年所得税税率仍为25%,请采用会计政策选择筹划方法,提出税务筹划的具体方案,并测算所得税筹划效果。
满意的蓝天
于2020-07-03 14:31 发布 1973次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2020-07-03 16:46
您这里如果享受税收优惠,20年可以享受一次扣除,这样在当年就确认递延所得税38.8×25%递延所得税负债,后期逐步抵扣。
享受这个优惠,固定资产非不动产才可以享受,未来需要是盈利来抵扣这个资产发生的递延所得税,
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正在解答中,请稍后
2020-07-03 16:33:05
学员你好,平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题,而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题,希望学员能找到相关课程或书本,先学习好相关知识,再做相关试题,且尽量做有答案和解析的试题,在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问,这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问!
2020-07-03 15:52:38
您这里如果享受税收优惠,20年可以享受一次扣除,这样在当年就确认递延所得税38.8×25%递延所得税负债,后期逐步抵扣。
享受这个优惠,固定资产非不动产才可以享受,未来需要是盈利来抵扣这个资产发生的递延所得税,
2020-07-03 16:46:51
您好,第一年 会计利润>应税利润,产生递延所得税负债;第二年 会计利润<应税利润,是应该转回上一年度递延所得税负债。
2020-03-01 22:29:25
你好,你单位资产负债表与利润表符合这个关系吗
未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计
2022-01-17 13:48:49
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满意的蓝天 追问
2020-07-03 17:13
陈诗晗老师 解答
2020-07-03 17:16