新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。 要求：1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。 2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法，提出税务筹划的具体方案，并测算所得税筹划效果。 3)针对2)你所提出的筹划方案，请说明实施中可能要考虑的影响因素。

飘逸的小刺猬

于2020-07-03 14:36 发布   2032次浏览

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