新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。 要求：1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。 2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法，提出税务筹划的具体方案，并测算所得税筹划效果。 3)针对2)你所提出的筹划方案，请说明实施中可能要考虑的影响因素。

一、新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。要求:1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。(20 分)2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法，提出税务筹划的具体方案,并测算所得税筹划效果。

答： 您这里如果享受税收优惠，20年可以享受一次扣除，这样在当年就确认递延所得税38.8×25%递延所得税负债，后期逐步抵扣。 享受这个优惠，固定资产非不动产才可以享受，未来需要是盈利来抵扣这个资产发生的递延所得税，

新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。要求:1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。(20 分)2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法,提出税务筹划的具体方案,并测算所得税筹划效果。(9分)3)针对2)你所提出的筹划方案，请说明实施中可能要考虑的影响因素。(6分)

答： 正在解答中，请稍后

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产？

答： 您好，第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债。