送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2020-07-03 22:45

本期可以税前扣除金额=4000*0.08=320,实际发生了300,所以可以额外扣除以前的金额为320-300=20,这20属于可抵扣暂时性差异转回,对应的递延所得税资产转回20*0.25=5

花开半夏 追问

2020-07-03 22:49

实际发生的300没有超过可扣除金额320,为什么还要额外扣除

孺子牛老师 解答

2020-07-04 08:31

因为职工教育经费,本期超过标准,以后可以扣除,题目是本期低于标准,所以以前的可以扣除。

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本期可以税前扣除金额=4000*0.08=320,实际发生了300,所以可以额外扣除以前的金额为320-300=20,这20属于可抵扣暂时性差异转回,对应的递延所得税资产转回20*0.25=5
2020-07-03 22:45:18
您好,答案应该是BD.合同违约金和预计负债都属于负债类,将来可以扣除,所以计税基础都是0.国债利息和税收违约金将来都是永久性差异,账面与计税基础一样。
2019-08-13 18:00:15
固定制造费用两差异法下能量差异=生产能量*标准分配率-实际产量下标准工时*标准分配率。
2020-08-06 14:18:41
这个题选C。顺序分配法,受益少的车间排在前面,所以先分供电车间,分给机修车间费用2400*4/20=480,后面的辅助生产车间费用不再对前面的辅助生产车间进行分配。所以机修车间分到的费用总额1200+480=1680
2019-04-08 14:17:15
同学你好,第一题:由于税率变化,原来确认的540资产需要按照25%的税率重新计量,递延所得税资产发生额为540/0.15*0.25-540=360 当期计提3720,转回720,所以递延所得税资产发生额为3720*0.25-720*0.25=750 总共发生额为360%2B750=1110
2020-06-03 23:32:40
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