你好老师，计提工资和发放工资分录怎么写

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2020-07-05 10:14

1）计提工资：
借：管理费用-工资
       销售费用-工资
       生产成本-直接人工
       制造费用-工资
       贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
       销售费用-社保费
       生产成本-直接人工
       制造费用-社保费
       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
       销售费用-公积金
       生产成本-直接人工
       制造费用-公积金
      贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资    →应发数
       贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款
              应交税费-应交个人所得税   →扣款
              银行存款    →实发数
3、支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
       其他应付款-社保费（个人承担部分）
       贷：银行存款
4、支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
      其他应付款-公积金（个人承担部分）
      贷：银行存款

Christine 追问

2020-07-05 10:35

那工程上的管理人员工资呢

崔老师解答

2020-07-05 10:39

建筑企业月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬
   借：工程施工—合同成本——人工费
   借：工程施工——间接费用

       贷：应付职工薪酬——工资

Christine 追问

2020-07-05 10:41

间接费用后面的明细科目是？？

崔老师解答

2020-07-05 11:22

可以自行设置。一般主要包括：工程排污费、差旅交通费、公证费、法律顾问费、审计费、财产保险费、咨询费等

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