请问老师，我公司从总包那里分包100然后又分包出去50，现在我公司开给总包100的票，记账确认收入还是按这100来记吧？不是差额记吧？之前分包出去的那50以收到票入账做成本

伤入骨髓 追问

2020-07-07 08:53

老师这是我简易计税下差额征税的，税率都是3个点，但是如果一般计税的话我是9个点，分包出去的劳务是3个点，只能抵三个点的税，那我交税的时候岂不是要把他那六个点都交了吗？

阎老师 解答

2020-07-07 09:05

简易计税方法下差额征税，是按照（100-50）/（1+3%）*3%计算增值税的，分包出去的50应该是计算含税价，实际交的税还是差额的3个点。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 09:09

我就是说简易计税下账务处理是借简易计税50的那三个点，贷简易计税100的三个点，这样抵下来我只需要交50的三个点。但是一般计税我借的税费是3个点，而我贷的税费是按我100算的九个点，岂不是把他那六个点都交了

阎老师 解答

2020-07-07 09:28

如果你们是一般纳税人，一般计税的话，应该都是9%，如果是小规模纳税人，分包出去的又不按照简易征收开3%票，那就是多交了税率差额了。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 09:34

不是，是我公司是一般纳税人一般计税是9个点，但是分包出去的劳务他是纯劳务不是3个点吗？我的意思就是我只能抵他这三个点的，我按我100算销项税额-他的这3个点，实际还把他差的那六个点交了，现在就是说账务怎么处理才能达到最后我交的税应该是100-50后9个点的税

阎老师 解答

2020-07-07 09:46

一般计税的话是只能根据进项发票的税额抵扣，对方开出来多少就是多少，这个没别的办法。为什么不选择用简易计税方法下差额征税呢，按照50的3%缴纳，税额最少

伤入骨髓 追问

2020-07-07 10:43

那是账务上，实际我申报表里填的是我100-他50后剩余50的税额缴纳的啊，这样不是申报的和我账面上不一样了吗？我就是问这个问题

阎老师 解答

2020-07-07 12:12

你好，申报可以参照这个流程https://www.chin+aacc.com/kuaijishiwu/zzjn/zh20190723141140.shtml
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