请问小规模纳税人销售商品收入并结转成本的会计分录，和小规模纳税人销售服务收入并结转成本的会计分录分别应该如何做？

如是 追问

2020-07-06 16:49

老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？

如是 追问

2020-07-06 16:54

比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？

邹老师 解答

2020-07-06 16:58

你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 
需要按月平均确认收入，按月结转成本
而不是一次性确认收入，一次性结转成本的

如是 追问

2020-07-06 17:05

那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。

邹老师 解答

2020-07-06 17:10

你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资

如是 追问

2020-07-06 17:13

那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？

邹老师 解答

2020-07-06 17:16

你好
计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬
之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

如是 追问

2020-07-06 17:21

老师：您好
那如果相关培训人员是兼职呢？

邹老师 解答

2020-07-06 17:21

你好，兼职的就这样做分录
借；劳务成本，贷；其他应付款
之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

如是 追问

2020-07-06 17:25

老师：您好
如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？
计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？

邹老师 解答

2020-07-06 17:26

你好，是的，是通过其他应付款核算
需要按劳务报酬代扣个人所得税的

如是 追问

2020-07-06 17:30

好的，非常感谢老师！

邹老师 解答

2020-07-06 17:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如是 追问

2020-07-06 17:34

老师：您好
再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？

邹老师 解答

2020-07-06 17:36

你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的
区别就是没有开具发票而已

如是 追问

2020-07-06 17:37

好的，非常感谢老师！

邹老师 解答

2020-07-06 17:38

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！