2020-7-2例会议题:邀请专家王教授来我公司做项目论证专题会议，双方约定两天会议支付其1万元，另其往返机票5000元、航空意外险100元、机场建设费100元、动车票300元、机杨大巴中转费用50元及餐费300元共计5850元，由我公司实报实销，入住我集团碧海蓝天酒店（一般纳税人）住宿费（2000元）。课程结束第三天，我公司工作人员陪同其前往古城、三塔等景区游览，共发生门票、打车费、导游费、餐费共计2000元，由公司承担。离开时从超市购入云南特产价值1000元赠送王教授。 问题：① 哪些费用可抵扣进项税？计算进项税额是多少？②哪些费用可税前列支，多少？③哪些费用可做为土增税扣除项目？扣除额是

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 12:35

可抵扣进项的部分为
会议支付其1万元，往返机票5000元，动车票300元、机杨大巴中转费用50元，住宿费（2000元），云南特产价值1000元
进项税额为 10000*6%+5000/1.09*9%+300/1.09*9%+50/1.03*3%+2000*6%+1000*13%

税前列支的费用为
会议支付其1万元，往返机票5000元，动车票300元、机杨大巴中转费用50元，住宿费（2000元），云南特产价值1000元，航空意外险100元、机场建设费100元，餐费300元，门票、打车费、导游费、餐费共计2000元

土地增值税扣除，不可以的。

北 追问

2020-07-07 14:13

老师，这位教授不是我们公司的，是外边请的个人，给能有更好的税收筹划？

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 14:16

外边请的，如果是用于你企业，是相关劳务报酬，相关费用是按支付给教授 总的金额 作为劳务报酬扣除的

北 追问

2020-07-07 16:17

教授不是我们公司的雇员，他的各种费用怕不能抵扣进项税，老师给有更好的税务筹划？

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 16:37

你可考虑，支付给教授的费用里面，包含所有其他的相关他的开支，整个支出作为劳务报酬处理，这样就可全部扣除。