#提问#我上年度计提了资产减值损失，汇算清缴的时候调增了，缴纳了企业所得税，今年款项收回来了，我要转回这笔资产减值损失，我是直接做负数还是说计入以前年度损益调整，如果直接转回，资产减值损失减少，那不是我又要缴纳一次企业所得税吗？

#提问#我上年度计提了资产减值损失，汇算清缴的时候调增了，缴纳了企业所得税，今年款项收回来了，我要转回这笔资产减值损失，我是直接做负数还是说计入以前年度损益调整，如果直接转回，资产减值损失减少，那不是我又要缴纳一次企业所得税吗？

答： 你好，同学。 不用的，你计提的时候就没有税前扣除，转回自然也不存在交税一说的

老师，帮我看一下资料一和第一小问，为什么是借:资产减值损失而不是以前年度损益调整

答： 计算的是2016年当期的减值。所以不用以前年度损益调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

一，在计提时以及转回时，资产减值损失都在会计上确认过了，但国税局都是不认可的，汇缴时都要调增调减。那如果我们真的发生了坏账时，借：坏账准备 贷：应收账款。这时候，会计上不必再做损失了，但税局是可以做为损失处理的，那税局无论在程序上，还是在申报上，是如何将这部分损失列入成本费用的？？二，以前年度损益调整科目，只会在会计上改变利润分配金额，比如2017年10月我发现2016度有一笔大额费用未记账，我会计上已通过以前年度损益调整处理了，那国税局那边，我如何确认这部分费用以改变我以前年度亏损或盈利额？？

答： 您好，1、在程序上，需要做专项申报，年度汇算清缴的时候，分别填写，A105000纳税调整项目明细表，A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表。来将这部分损失列入成本费用。2、税务局那边需要您与专管员沟通，同意后，重新申报2016年度的企业所得税汇算清缴报表，把这部分费用加进去就行了。