某公司2017年实现主营业务收入10 000 000元，其他业务收入250 000元，营业外收入21 500元，公允价值变动净收益100 000元；发生主营业务成本6 228 750元，税金及附加120 000，其他业务成本161 000元，销售费用51 250元，管理费用65 000元，财务费用45 500元，营业外支出60 000元，资产减值损失200 000元，投资净损失90 000元。要求编制2017年末结转各项收入、各项成本费用以及结转当期净利润（损失）的会计分录。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-07 16:59

您好，1、结转收入类
借：主营业务收入10000000
借：其他业务收入250000
借：营业外收入21500
借：公允价值变动损益100000
贷：本年利润10371500
2、结转成本费用类
借：本年利润7021500
贷：主营业务成本6228750
贷：税金及附加120000
贷：其他业务成本161000
贷：销售费用51250
贷：管理费用65000
贷：财务费用45500
贷：营业外支出60000
贷：资产减值损失200000
贷：投资收益90000
3、所得税（10371500-7021500）*0.25=837500
净利润10371500-7021500-837500=2512500
借：本年利润2512500
贷：利润分配-未分配利润2512500

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