邹老师您好！我们公司5月份汇算清缴时，工资调减了13000，营业外支出调增了6900。我会计分录该怎么做呢？

坚持 追问

2020-07-08 11:09

补缴了，这部分工资不发了

坚持 追问

2020-07-08 11:10

营业外支出是我们给员工缴纳的个人所得税，这部分是不允许税钱扣除，所以就调增了

邹老师 解答

2020-07-08 11:17

你好，补交了税款这样做分录
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费—企业所得税
借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款

坚持 追问

2020-07-08 11:18

我只做一步吗？调减和调增时的分录不做吗？只做缴纳税费这一部分吗？

邹老师 解答

2020-07-08 11:25

你好，是的，只需要做汇算清缴补交所得税的分录

坚持 追问

2020-07-08 11:27

老师！那账面的利润总额和申报表上的利润总额不一致呢

邹老师 解答

2020-07-08 11:32

你好，利润总额是一致的，只是利润总额与应纳税所得额不一致而已

坚持 追问

2020-07-08 11:52

我账上的利润总额是24000，但是我申报的加了调增的就是5万多了啊

坚持 追问

2020-07-08 11:59

老师！我不发放的那一步分工资应该做：借：应付职工薪酬、营业外支出贷：弥补以前年度损益调整对吗？

邹老师 解答

2020-07-08 12:05

你好，工资调减了13000（是什么原因需要调整呢）

坚持 追问

2020-07-08 12:15

不发了，多计提，多申报了

邹老师 解答

2020-07-08 12:19

你好，那就需要冲销多计提的工资
借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整等科目

坚持 追问

2020-07-08 13:48

老师！我就要做两步：第一步冲销多计提工资，第二部：补缴纳所得税时在做一步是这样吗？

邹老师 解答

2020-07-08 13:57

你好，是的，是这样的

坚持 追问

2020-07-08 14:14

老师！冲销多计提以后，弥补以前年度损益是不是要转入本年利润

邹老师 解答

2020-07-08 14:30

你好，冲销多计提的分录是
借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整等科目
是结转到利润分配——未分配利润，而不是结转到本年利润
弥补以前年度损益，这个是什么意思呢？

坚持 追问

2020-07-08 14:36

不好意思老师！是我说错了，应该是以前年度损益调整

邹老师 解答

2020-07-08 14:41

你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

坚持 追问

2020-07-08 16:15

老师！我调增的营业外支出，也是借：营业外支出、贷：以前年度损益调整吗？但怎么结转呢？

邹老师 解答

2020-07-08 16:22

你好，营业外支出是调增应纳税所得额，不需要做账务调整分录的