送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2020-07-09 12:53

你好
借;银行存款,贷;应交税费——企业所得税
借;应交税费——企业所得税,贷;利润分配——未分配利润
因为是小企业会计准则,没有以前年度损益调整科目,所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算

追问

2020-07-09 12:57

老师您好,这样做完后,资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了?

邹老师 解答

2020-07-09 12:58

你好,这种情况,资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额

追问

2020-07-09 13:01

老师您好!那就是说我用去调整资产负债表的期初数了?

追问

2020-07-09 13:02

老师不好意思我说错了,那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了?

邹老师 解答

2020-07-09 13:04

你好,不用调整期初数,只需要调整期末  未分配利润就是了

追问

2020-07-09 13:07

老师,小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗?

邹老师 解答

2020-07-09 13:10

你好,不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的

追问

2020-07-09 13:13

老师您好!小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用,但是我做完分录发现今年的净利润就不对了?

邹老师 解答

2020-07-09 13:15

你好,不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
这个是之前年度的所得税费用,不应当计入今年的所得税费用核算的

追问

2020-07-09 13:18

老师您好,那我就按您说分录写,另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因?为什么不直接借银行贷:利润分配-未分配利润?

邹老师 解答

2020-07-09 13:22

你好,因为是退回税款,所以需要先做退回税款分录,然后做之前计提相反分录
需要分两个步骤处理,而不是一个步骤

追问

2020-07-09 13:26

老师您好!小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧!

邹老师 解答

2020-07-09 13:31

你好,是的,是这样的,所以通过利润分配——未分配利润科目核算了

追问

2020-07-09 13:33

老师您好,还有一个问题,我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元,这个是不是要交增值税,分录怎么做?

邹老师 解答

2020-07-09 13:37

你好,你单位会把这个款项支付给申报人员吗?

追问

2020-07-09 13:38

老师您好!不付给个人。

邹老师 解答

2020-07-09 13:42

你好,借;银行存款,贷;其他收益,应交税费——应交增值税
不付给个人,就需要缴纳增值税的

追问

2020-07-09 13:45

老师您好!小企业准则,其他收益可以换成营业外收入吗?另外这笔税务局不要发票,我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行?

邹老师 解答

2020-07-09 13:45

你好,不可以把其他收益换成营业外收入
可以放在未开票收入申报的

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