支付的合同违约金计税基础等于账面价值吗？为什么

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-09 19:19

为什么。解释原因

钟存老师 解答

2020-07-10 07:16

负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额
考试里边
未来可以抵扣的金额时0
所以计税基础是账面价值

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-10 07:29

支付的合同违约金不是可以作为费用税前扣除吗？意思是当期已经抵扣了未来就不用再扣除，不应该计税基础是0嘛

钟存老师 解答

2020-07-10 08:16

是的
当期可以抵扣
不是暂时性差异