小规模纳税人应确认的收入不是10300吗？ 另外会计分录怎么写？

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:18

分录怎么写？

郭老师 解答

2020-07-10 18:25

借银行存款10300贷主营业务收入10300/1.03应交税费应交增值税。

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:37

这不是一般纳税人的分录吗？小规模纳税人不是期末的销售额乘以征收率吗？

郭老师 解答

2020-07-10 18:38

不交增值税的情况下
借应交税费应交增值税贷营业外收入

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:41

老师，我还是不懂唉，小规模纳税人不是价税合计计入收入吗？购买原材料的时候也是价税合计计入原材料，不是吗？

郭老师 解答

2020-07-10 18:43

不是
收入不管一般纳税人和小规模
税率不是免税的都是价税分开

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:46

那小规模纳税人购买原材料时进项税额是计入原材料成本，还是价税分开？另外小规模纳税人交税时怎么计算？

郭老师 解答

2020-07-10 18:52

借原材料贷，银行存款价税，合计做账的。

郭老师 解答

2020-07-10 18:53

普票季度销售额30万以内免增值税。

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:55

那30万以上，怎么计算增值税，先前发生收入时的销项税额怎么处理？

郭老师 解答

2020-07-10 18:58

之前不是让你价税分开做账啦，需要交税的时候借应交税费，应交增值税贷银行存款就可以
增值税=不含税销售额*税率