进项税额里有200元的餐饮进项税额发票，如何处理，已勾选认证了，要转出，完整的转出分录如何写的。

奥特曼 追问

2020-07-13 09:07

是招待客户的时候发生的，对方给开了专票。

meizi老师 解答

2020-07-13 09:10

你好 借销售费用-业务招待费  进项税贷银行存款    认证后转出：借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

奥特曼 追问

2020-07-13 09:12

你这个分录这样写，那进项税额贷方科目就有余额了啊，你写来看看吧

奥特曼 追问

2020-07-13 09:13

进项税额转出贷方就有余额了啊！如何处理呢。

meizi老师 解答

2020-07-13 09:17

你好 你月末要结转进项税转出到转出未交增值税的  ；结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

奥特曼 追问

2020-07-13 09:23

我都被你饶晕了，太复杂了。你这个是正常未交税的分录吧！我说的是业务招待费收到专票，认证了，要把这部分转到业务招待费里面去呢？不是转到未交增值税里面吧，这个是抵扣不了的，要计入成本费用吧。

meizi老师 解答

2020-07-13 09:25

你好 1.   这个是正常做分录： 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款  2. 这个是认证转出  转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出   3. 这个是月末做结转 把进项税转出：借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税  4. 这个是如果进项税转出贷方有余额 你要去结转缴纳： 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税  5 次月缴纳：借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个是完整的分录。

奥特曼 追问

2020-07-13 09:28

你没有看明白吗，这个应该要转到成本费用里面去啊，为什么要交这部分税金呢？你是学生还是老师啊，我怀疑。

meizi老师 解答

2020-07-13 09:30

你好认证进项税转出 你看我上面的分录 。我是把进项税转到了销售费用-业务招待费   你看第二步骤；   你进项税转出了之后  你进项税是计入了成本费用 。但是你之前认证的部分进项税要转出出来缴纳增值税的 。

奥特曼 追问

2020-07-13 09:33

我也转到成本费用里了啊，这是餐饮费，为什么要交增值税呢？走成本费用，按60%税前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老师 解答

2020-07-13 09:39

你好     你说的税前扣除 那是汇算清缴的扣除标准 。 你现在是比如你招待费发生是100元不含税金额  认证了30元  合计支付了130元 。借销售费用-业务招待费100 进项税30贷银行存款 130   2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 30贷应交税费-应交增值税-进项税转出30   你实际发生的金额是130元销售费用招待费 但是你认证了30的金额 你系统报了30的进项税 你得转出30缴纳增值税的       进项税额转出会增加应纳增值税税额的。
应纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵进项税 +进项税额转出

奥特曼 追问

2020-07-13 09:52

1. 取得时 
 借：管理费用—业务招待费   100
              应交税费—应交增值税-进项税额   30
          贷：银行存款                130
2. 认证后转出：
借：应交税费—应交增值税-进项税额转出    30
贷：应交税费—应交增值税-进项税额         30
3. 结转进项税额转出
借：管理费用—业务招待费             30
贷：应交税费—应交增值税-进项税额转出    30

这样做可以吗  你那个我理解不了  我觉得这个税不应该交啊  我们付了钱给酒店里的啊   是含税价啊

奥特曼 追问

2020-07-13 09:56

这个税不是应该对方交的吗  我们付了130元钱出去，现在还要交30元的税   我们不是用了160元了吗  实际是130啊
不太明白

meizi老师 解答

2020-07-13 09:59

你好 不是您那样做的。 你就这样理解 。 你认证了30元 。 你申报的时候就要申请30元的抵扣 。 到时你在转出30 来交纳 。  这样实际就是你抵扣了30    后面因为不符合抵扣要求 。你又转让30来交纳增值税   这样应该你能理解了。分录要按我写的才是合理的

奥特曼 追问

2020-07-13 10:14

还是不明白，我的理解是 我们是购买方没有道 理要交这个税的    我们付款的时候就是付了这30元钱的 不能抵扣 我转出就是了，增加我的 成本费用啊  为什么要转到未交增值税里面去呢

meizi老师 解答

2020-07-13 10:18

你好    因为你转出了 你之前抵扣了30了   已经申报了30的抵扣 。现在你要转出30来交纳增值税  比如原来上月你应交增值税是100元 抵扣了30  就只缴纳了70元 。现在本月应交120元  转出30后就要缴纳150元    实际你上月的100元+本月120  就是220元 。 和你转出的70元+150元    是一致的  没有产生多缴纳的增值税 。 只是因为你认证了你要处理转出申报 和转出分录的处理 。  你月末要结转到未交增值税去缴纳 才会平进项税转出这个科目 。