老师，公司计提工资和发放工资，还有缴纳社保这些，该怎么做分录，社保这些，计提要分单位和个人不

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-13 10:32

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。

柠萌追问

2020-07-13 10:41

计提企业五险一金那里，借方，管理费用，是直接，借，管理费用—人名，还是借，管理费用—医疗保险—人名？？？

轶尘老师解答

2020-07-13 10:42

借，管理费用—医疗保险不需要人名

柠萌追问

2020-07-13 10:43

这里计提管理费用，医疗保险分个人和单位不

轶尘老师解答

2020-07-13 10:47

管理费用不需要份个人和单位

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