请问老师：生产出口退税，实行免抵退的企业，在用资产负债表及利润表编制现金流量表时，收到出口退税款及实际缴纳的税金及附加，在利用表外数据时，如何设置，才能在现金流量表中正确的反映出收到的税款返还和实际缴纳的税款这两个项目？

阎老师

职称：中级会计师

2020-07-13 16:49

你好，实际缴纳的税款通过“应交税费-未交增值税”核算，出口退税通过“其他应收款-应收出口退税”核算，“应交税费-未交增值税”借方发生额对应的现金科目就是实际缴纳的税款，“其他应收款-应收出口退税”贷方发生额对应的现金科目就是收到的退税。

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