端午节福利费，每人200元，我是不是应该计入工资申报个税啊？但是6月申报我并没并入，我可以在7月做工资的时候，补上这笔钱吗？还是必须在6月申报？

默默的玉米 追问

2020-07-13 15:40

那这笔钱，有个用款申请单，后面付的人员名单，共7300，会计分录怎么做啊？计入福利费啊？但是这是并入工资。完整分录怎么写啊

玲老师 解答

2020-07-13 15:45

您好，借管理费用等福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款

默默的玉米 追问

2020-07-13 15:52

应付职工薪酬二级科目挂什么啊？挂工资吗？其中有2个人社保不在我们单位缴纳。没给其报工资。这400金额怎么处理啊？

玲老师 解答

2020-07-13 15:53

应付职工薪酬的二级科目是福利费，如果这两个人实际是你单位的职工，也用同样的科目

默默的玉米 追问

2020-07-13 16:00

那又怎么并入工资，报个税啊？我挂的福利费。并入工资了，应付职工薪酬-工资会增加7300，实际我付工资是不包含这7300的。这里我没明白

玲老师 解答

2020-07-13 16:10

你好，福利费是应付职工薪酬，下面的一个明细科目，报个税时，是按照应发工资的总额申报的，就包括了这笔福利费，

玲老师 解答

2020-07-13 16:11

报税时要把这个福利费的金额一起加到工资里，就是按照计提的应发工资数填写收入的金额申报个人所得税

默默的玉米 追问

2020-07-13 16:18

并入工资里了。但是这笔每人200我已经付了啊。完整的会计分录怎么写。我知道要并入。怎么并入？怎么写分录。6月25付7300的时候，我做了管理费用-福利费，贷应付职工薪酬-福利费，借应付职工薪酬-福利费 贷银行存款。月底我做工资表的时候。这个分录和税又怎么反应。我把7300算进工资表里，那不是应付工资变大了吗

玲老师 解答

2020-07-13 16:19

您好，借管理费用等福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款

玲老师 解答

2020-07-13 16:19

上面是计提和发放福利费的分录

玲老师 解答

2020-07-13 16:20

计提工资时借借管理费用，等工资贷应付职工薪酬

玲老师 解答

2020-07-13 16:20

现在你看一下借方的应付职工薪酬科目明细，包括了福利费和工资，申报纳税时就按应付职工薪酬这个借方计提的金额填写在申报表的个税收入里

玲老师 解答

2020-07-13 16:20

这样就是一起申报纳税了

默默的玉米 追问

2020-07-13 16:32

把福利费再次计提，可是我已经发了啊。这样借方有金额啊。
比如现在
借管理费用-福利费  7300
贷  应付职工薪酬-福利费7300

现在做工资:
借管理费用  福利费7300
借管理费用  工资200000
贷应付职工薪酬-工资207300

发放工资的时候

借应付职工薪酬-工资200000
那7300怎么办？

玲老师 解答

2020-07-13 16:50

福利费已经计提到管理费用，福利费了，发工资时不用重复计提管理费用，你再写一步一样的分录，那就重了，

玲老师 解答

2020-07-13 16:50

如你工资是20万，福利费是七千三，你总的申报个税的金额就是20万加七千三

默默的玉米 追问

2020-07-13 16:53

你能把分录写下吗？你这样说的搞不清。
我知道总申报费用是20+7300
 我现在的意思是做工资表的时候这个分录怎么写，
比如6月24发放时
借管理费用-福利费 7300
贷 应付职工薪酬-福利费7300

借应付职工薪酬-福利费7300
贷银行存款

6月底做工资
20万是应该要发的，我怎么把7300体现进来，分录怎么写

发放工资的时候

借应付职工薪酬-工资200000

玲老师 解答

2020-07-13 17:04

6月底做工资 借管理费用20万 工资贷应付职工薪酬20万   7300不再做分录  因为你24号已记了分录  
 后面是发工资的分录了