想请教下大家，关于营改增分包帐务处理问题？？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-07-04 10:42

如：我公司有单工程200万，分包了100万给人做，分包的100万今年1月就开了发票给我们，当时是营业税的，我司现在才开200万发票给甲方，应交税款应为（200-100）/1.03*0.03，但帐上应该怎么分录??

邹老师解答

2016-07-04 11:03

借；应收账款200 贷；主营业务收入 200/1.03 应交税费-应交增值税200/1.03*3%
借；主营业务成本100/1.03 应交税费-应交增值税100/1.03*3% 贷；应付账款等科目

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