送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2016-07-04 10:42

如:我公司有单工程200万,分包了100万给人做,分包的100万今年1月就开了发票给我们,当时是营业税的,我司现在才开200万发票给甲方,应交税款应为(200-100)/1.03*0.03,但帐上应该怎么分录??

邹老师 解答

2016-07-04 11:03

借;应收账款200   贷;主营业务收入  200/1.03  应交税费-应交增值税200/1.03*3%
借;主营业务成本100/1.03   应交税费-应交增值税100/1.03*3%   贷;应付账款等科目

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