老师:预付账款科目余额是贷方86051，为什么报表上不填这个数，而填明细的借方4404呢？新手求老师详细介绍一下，谢谢！

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-14 11:30

您好
预付账款＝“预付账款”所属各明细账借方余额＋“应付账款”所属各明细账借方余额
应付账款＝“应付账款”所属各明细账贷方余额＋“预付账款”所属各明细账贷方余额
预收账款＝“预收账款”所属各明细账贷方余额＋“应收账款”所属各明细账贷方余额
应收账款＝“应收账款”所属各明细账借方余额＋“预收账款”所属各明细账借方余额－“坏账准备”贷方余额
你需要看往来科目的明细科目，看下预付账款的借方和应付账款的借方余额合计是不是4404

飞艳追问

2020-07-14 11:40

这是规定的吗？分别怎么理解呢？

路老师解答

2020-07-14 11:47

是规定的，就是往来不要看整体的余额，而是要看明细下面的余额
比如预付账款余额为贷方86051，它有两家单位明细，一家是贷方96051，另一家是借方10000，那么资产负债表上的预付账款就是10000

路老师解答

2020-07-14 11:48

另外的贷方96051被归类到资产负债表的应付账款项目下面

飞艳追问

2020-07-14 11:51

那主要看借贷方向吗？

路老师解答

2020-07-14 11:52

是的，看科目明细下的借方贷方余额，你可以根据账套的余额来核对一下

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