我们是一家小规模人力资源公司，采用差额开票，上月差额开票的金额是696930.75，但实际发放的工资是713609，差了16678.25，这个差额应该怎样弄?老师

思捷 追问

2020-07-14 15:14

不补了，老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:16

不补了的话，你虽然可以按 713609计成本处理
但是这部分成本你是不可以税前扣除，要纳税 调整的

思捷 追问

2020-07-14 15:30

借：主营业务成本16678.25
       贷：应付职工薪酬 16678.25  
会计分录是这样做吗?老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:31

分录处理是正确的，没问题的

思捷 追问

2020-07-14 15:32

纳税调整什么时候调?16678.25不能税前扣除。

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:37

就是所得税汇算的时候调整

思捷 追问

2020-07-14 15:39

如果对方要补开发票，
借：主营业务成本15884.05
      贷：应付职工薪酬16678.25
           应交税费一应交增值税-794.2
可以税前扣除，是这样?老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:41

是的，如果补开你的处理就是
借 应交税费 增值税 进项
主营业务成本
贷  应付职工薪酬16678.25

思捷 追问

2020-07-14 15:47

谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 15:53

不客气，祝你工作愉快。