我想问问本来我公司开票税率是3%,但由于疫情原因现在开票税率1%，就造成开票的销项税额比实际缴纳的税额多，要怎么处理

末念 追问

2020-07-14 14:36

我们开票税率是3%只是今年由于疫情所以可以开1%的税率

末念 追问

2020-07-14 14:37

然后我开票的销项税比实际缴纳的税款多了，这个要怎么处理

张艳老师 解答

2020-07-14 14:40

这样理解，从3月开始只有开票按1%才能按1%申报的，开具发票按3%，就只能按3%申报。所以不存在您说的这个情况。

末念 追问

2020-07-14 14:47

是这样的，我们是小规模纳税人，一月的时候是3%的税率，然后2,3月的时候是按%1的税率计算，结果到4月报税的时候就全部按照1%税率来计算的应纳税额，但是我的一月开票销项税是按3%税率计算的，所以我的销项税就比实际缴纳的多

张艳老师 解答

2020-07-14 15:08

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人2020年3月1日至2020年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；--这个政策是从3月1日开始，和一月份没有关系的。

末念 追问

2020-07-14 15:10

是的。但是因为是按季缴纳增值税，所以在4月缴纳的时候，税局系统就把1-3月都按1%来计算收入，所以我的收入少了，税也就比实际少

末念 追问

2020-07-14 15:10

这种情况要怎么调整

张艳老师 解答

2020-07-14 15:17

您一季度申报有误，是需要去税局做更正申报的。给您一个链接，是北京税务局的填写案例，您先看一下，哪里有疑问，我们再交流，好吗？
http://www.shui5.cn/article/25/135939.html

末念 追问

2020-07-14 15:56

就是因为疫情原因，税收政策滞后，税局通知去更正申报改为按1%的税率缴纳税款，以前会计在账目上没做处理，现在就导致实际销项税比实际缴纳税款多

张艳老师 解答

2020-07-14 15:58

不可能的，这个政策就是从3月份才开始的，只是申报一季度增值税税，有些麻烦而已。但绝不对不是一季度统一按1%申报，估计您是理解错了，才会出现实际销项税比实际缴纳税款多