@乐老师我的问题还没解决呢，问题已超限怎么办呢，去年的记账应交增值税借方错误如何调整呢？

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 12:16

小规模  上年贷方负数余额，如何调平，同事在今年建账时做的应交税费借方。

阎老师 解答

2020-07-15 12:18

小规模没有进项抵扣，怎么会有贷方负数，是多缴的企业所得税吗，应交税费贷方负数应该重分类到其他流动资产。

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 12:19

账面看是多交税了

阎老师 解答

2020-07-15 12:24

应交税费贷方负数和借方数是一样的，不影响报表和总账，在做报表的时候重分类到其他流动资产。如果想要调整，直接，借：应交税费负数，贷：应交税费负数。

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 13:30

借贷方相同负数就充平了？

阎老师 解答

2020-07-15 13:32

不是，如果是多缴了所得税，之前应该做过分录，借：应交税费，贷：所得税费用，所以应交税费是借方余额，等收到退税款了，借：银行存款，贷：应交税费。并不是为了调平而调整，而是为了把多缴的税款退回来，真实的反映资产负债情况。

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 14:05

只是交接给我的去年的明细，我也不知道怎么做调整了，有笔凭证做错了。

阎老师 解答

2020-07-15 14:21

哪个做错了，能标注一下吗，错的原因是什么，抵扣了进项了？如果是抵扣了进项，要调整到存货成本里去。

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 14:25

2019年6月3#的多一笔进项

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 14:26

其他还没发现

阎老师 解答

2020-07-15 14:29

借：库存商品，贷：应交税费，就调整过来了。
减免的增值税应冲减主营业务成本。

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-07-15 14:53

跨年的也是这么调整吗？

阎老师 解答

2020-07-15 14:56

不涉及损益的跨年可以直接调整，涉及损益的就通过以前年度损益调整科目调整，像冲减主营业务成本，如果涉及到跨年的问题，就通过以前年度损益调整科目调整。