5月做汇算清缴后补交企业所得税，补交分录已做，期末进入利润分配未分配利润中，现在做季度企业所得税申报时，需不需要对这部分补的未分配利润做处理？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-14 16:04

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

精选问题

这题年数总和法为什么没有考虑预计净残值？问

本题中 2024 年采用年数总和法时预计净残值为0，题干中已经明确说明 “因技术进步等原因，2024 年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0”，所以在计算 2024 年折旧时按照预计净残值为0来计算。答
土地出让金返还款这个应该一次性计入营业外收入？问

同学，你好是的，没有优惠，按照25%交企业所得税答
老师早上好！请问以前用UK的时候在税务局领用的空问

UK空白电子发票，在UK中没看到作废功能，是在大厅让工作人员处理的答
行政管理部门设备维修费30 000元，销售部门设备维问

同学你好! 借：销售费用-修理费 10000 管理费用-修理费 30000 应交税费-应交增值税-（进项税）5200 贷：银行存款 45200 答
个体户还分一般纳税人和小规模纳税人吗问

你好，是的，也是这样分的。答

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