2.某酒厂5月份销售情况如下： （1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（不含增值税），随黄酒发出不单独计价包 装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。 （2）销售散装白酒1吨，取得不含增值税的价款40000元。 （3）作为福利发给职工黄酒10吨，黄酒成本为4000元/吨，销售价格为5000元/ 吨（不含增值税）。 （4）将生产的其他酒4吨用于参加展示会赞助，其他酒的成本为800元/吨，销售价 格为1000元/吨（不含增值税）。 其他相关资料：黄酒的消费税税率为240元/吨；白酒的消费税定额税率为0.5元/500 克，比率税率为20%；其他酒消费税税率为10%。 【要求】 （1）计算销售瓶装黄酒应纳消费税税额，并编制消费税的会计分录。 （2）计算销售散装白酒应纳消费税税额。 （3）计算用于职工福利的黄酒应纳消费税税额，并编制相关的涉税会计分录。 （4）计算用于展示会赞助的其他酒应纳消费税税额，并编制相关的涉税会计分录。

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:14

借税金及附加24000
贷应交税费-应交消费税24000

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:16

（2）计算销售散装白酒应纳消费税税额
40000*20%+1*2000*0.05=9000

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:16

3）计算用于职工福利的黄酒应纳消费税税额10*240=2400

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:17

借管理费用56500
贷应付职工薪酬56500

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:17

借应付职工薪酬56500
贷主营业务收入50000
应交税费-销项税额6500

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:18

借主营业务成本40000
贷库存商品40000

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:19

借借税金及附加2400
贷应交税费-应交消费税2400

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:19

（4）计算用于展示会赞助的其他酒应纳消费税税额，=4*1000*10%=400

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:19

借销售费用4520
贷主营业务收入4000
应交税费-销项税额520

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:20

借主营业务成本3200
贷库存商品3200

暖暖老师 解答

2020-07-15 09:20

借借税金及附加400
贷应交税费-应交消费税400