一家在法国成立的银行总部，其实际管理机构设在法国，但在山东设立了分行。2019 年，该法国银行发生下列业务：（1）在山东设立的分行为山东某企业提供贷款取得利息收入100万元；（2）分行为美国的一家电站提供贷款取得利息收入150万元；（3）法国银行总部直接将一项专利的使用权转让给北京的A公司。请问：法国银行的上述业务是否应在我国缴纳企业所得税？如果需要缴税，请说明原因，并确定适用的企业所得税税率。学堂用户nakb4n 于 2020-07-15 08:53 发布

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-15 11:13

实际管理机构在法国，属于非居民企业，那么只是和境内相关的收入才缴纳企业所得税，只是山东100万缴纳
专利技术转让属于境内相关，缴纳所得税
按25%计税

陈诗晗老师解答

2020-07-15 12:03

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税。

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