老师，我们公司是生产型出口，买材料的进项票我报内销时候能不能认证抵扣？因为疫情原因，机器做好了还没出口

杰希老师

职称：中级会计师,初级会计师

2020-07-15 16:01

您好，可以的，生产型企业是免抵退

晚班C28-丁雅倩追问

2020-07-15 16:04

免抵退是退留抵税额？

杰希老师解答

2020-07-15 16:13

生产型企业出口退税计算公式
答：免抵退计算过程分为四个步骤：
第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。
当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。
当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）
第三步：计算免抵退税额。
当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率
第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0.