佳琪，居民企业使用企业所得税税率为25%，2019境内应纳所的税为300万元，其设在a国的分公司应纳所得额为90万人民币，下同在a国已交了企业所得税25万元，其设在b国分公司所得100万，在帝国交纳了20万元甲企业选择安国，分别计算来源于境外的印拿所得，根据企业所得税税法律规定，该即2019年我国实际拿企业有多少？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2020-07-15 16:45

您好，在a国扣除限额为90*0.25=22.5 实际缴纳25万元大于22.5只能扣除22.5万元
在b国扣除限额100*0.25=25万元实际缴纳25万元,小于20万元可以据实扣除
缴纳所得税为（300+90+100）*0.25-22.5-20=80万元

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