老师，我们公司今年买了车40多万，我们公司利润比较大，想今年加速折旧完，抵减利润，这样操作会有风险吗？

maize老师 解答

2020-07-17 15:15

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

Hedgehog 追问

2020-07-17 15:22

老师，那账务分录如何处理，是在今年分月在做折旧分录折旧完吗，还是入固定资产后，直接做一笔全额折旧分录就可以了？

maize老师 解答

2020-07-17 15:34

账上还是按这个年限折旧这个，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
  （一）房屋、建筑物，为20年；
  （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
  （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
  （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
  （五）电子设备，为3年。
 做账还是按月做借管理费用 贷累计折旧，直接做一笔全额折旧分录就可以了？ 不能

Hedgehog 追问

2020-07-17 16:49

那您的意思是只在企业所得税报表上填折旧额，账上按照折旧年限来每月分摊是吗？

maize老师 解答

2020-07-17 16:56

是的，是的，是的，是的

Hedgehog 追问

2020-07-17 17:23

那这样的话每个月又做折旧，这不是重复了吗

maize老师 解答

2020-07-17 17:34

你这个账上是账上，税法是税法，税法是填表，账上还是按之前一样的，你之前折旧10年那还是10年，次年你之前上年一次税前扣除，后面9年纳税调增就可以，

maize老师 解答

2020-07-17 17:34

这个是税会差异这个，会计准则没有文件说不超过500万直接一次做费用就可以文件，这个一次扣除是税法上面规定

Hedgehog 追问

2020-07-17 20:03

问题是如果已经一次扣除了，那每个月还要继续计提分摊，费用会增加，利润表中的利润总额会减少，企业所得税是根据利润表来填利润总额的，怎么就没有影响呢

maize老师 解答

2020-07-17 20:06

有税会差异，你后面会纳税调减，第一年纳税调减，后面9年需要纳税调增

Hedgehog 追问

2020-07-17 20:18

嗯，明白了

maize老师 解答

2020-07-18 07:53

我先回复别的学员了。