老师，企业所得税里的售后回购，如果是融资行为怎么确认收入额？

Smile  追问

2020-07-19 12:05

如果计算的是企业所得税呢？

江老师 解答

2020-07-19 12:08

这个也是需要计算收入的。

Smile  追问

2020-07-19 12:10

采用售后回购方式销售货物，属于融资行为的，计算企业所得税时怎么确认收入额？

江老师 解答

2020-07-19 12:23

一、刚好今年上午处理了一下售后回购的账务处理，就将这个案例发给你。下面案例是按100元确认收入额。
二、问:假设A企业和B企业签署了一项售后回购的协议,A企业将本企业产品以100元的售价销售给B企业,该产品成本为80元.根据协议,约定2个月后A企业以110元的价格从B企业赎回.A企业增值税率13%,A企业如何编制会计分录?

答:A企业会计处理如下:

(1)A企业向B企业销售时

借:银行存款 113

贷:库存商品 80

应交税金--应交增值税(销项税额)13

待转库存商品差价20

售后回购融资租赁会计处理

(2)第1个月和第2个月分别计提利息

借:财务费用5

贷:待转商品进销差价5

(3)企业向B企业回购时

借:库存商品110

应交税金-应交增值税(进项税额)14.3

贷:银行存款124.3

(4)结转待转库存商品差价余额(20+5+5=30)

借:待转库存商品差价30

贷:库存商品30