某制造企业为增值税一般纳税人，某科技型中小企业，职工人数 299 人，资产总 额 4999 万元。其 2018 年度的生产经营情况如下： （1）计算当年的营业利润 10000 万，会计利润 800 万元 （2）通过其他业务收人核算转让 5 年以上非独占许可使用权收人 700 万元， 与之相应的成本及税费为 100 万元。 （3）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元 （已 独立核算管理）、业务招待费 80 万元。 （4）取得利息收入 150 万元，均为企业债券利息收入。 （5）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 100 万元）。 （6）发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万 元。（其他相关资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续） （3）计算业务（3）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （4）计算业务（4）涉及的应纳税所得额调整金额。5）计算业务（5中应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（6）涉及的应纳税所得额调整金额 （7）计算当年该企业应缴纳的企业所得税

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:16

业务招待费扣除限额80*60%=48
你的题目这里是不是营业收入10000呀？

一定要逢考必过 追问

2020-07-19 19:19

是的，请问研究开发不是用400*75%吗

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:21

那是19年开始的政策

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:22

业务招待费扣除限额80*60%=48
10000*0.005=50
纳税调增80-48=32

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:24

（4）计算业务（4）涉及的应纳税所得额调整金额。
企业债券利息收入不免税

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:25

5）计算业务（5中应纳税所得额调整金额。 
残疾人工资加计扣除100%，纳税调减100

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:25

（6）发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万 元。
税收滞纳金不可以扣除，纳税调增7

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:26

7.应纳税所得额的计算
800-500-50-200+32-100+7

一定要逢考必过 追问

2020-07-19 19:28

老师，第七题可以写详细一点吗谢谢

一定要逢考必过 追问

2020-07-19 19:29

这个企业符合税收优惠是符合小型微利企业还是因为是高科技型中小企业呀

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:36

这里不符合18年小微企业的条件

一定要逢考必过 追问

2020-07-19 19:41

老师，应纳所得税额的计算没太看懂

暖暖老师 解答

2020-07-19 19:45

没有显示符号的是加号，你看看哪个数字不懂呢