对于“免抵退税”企业： 某时期增值税税负率 =当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数 ={当期各月[（销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额）累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数]÷当期“应税销售额”累计数。 老师，我刚刚看到这个，我们是出口退税企业，我们这个月的增值税税负率怎么计算呢？

半夏 追问

2020-07-20 15:59

老师，为什么是这样计算的，能解释一下吗

朴老师 解答

2020-07-20 16:02

因为税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

半夏 追问

2020-07-20 16:04

免抵额是根据销项税额，进项税额，进项转出，留抵税额和外销*退税率比较的差额，和当期应纳增值税有什么关系呢？

朴老师 解答

2020-07-20 16:15

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。
通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。

半夏 追问

2020-07-20 16:31

我们是比较期末留抵税额和外销*退税率，那个低就退那个

朴老师 解答

2020-07-20 16:41

是，就是哪个低退哪个

半夏 追问

2020-07-20 16:42

也是按照上面一条理解吗

朴老师 解答

2020-07-20 16:44

对，就是这么理解的

半夏 追问

2020-07-20 16:48

好的，为什么不按照“外销部分*13%+内销部分*13%-进项-进项转出-留抵税额-退税”，整个初以收入，这样计算会得出增值税的税负吗

朴老师 解答

2020-07-20 16:59

第一种计算方法是: (免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是: (全年销售收入*13%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收
入。
此两种计算方法的结果是一致的。
以上计算中的进项税额均为进项税额进项税额转出+出口货物进项转出,期初期末留抵
均为增值税纳税申报上的留抵数.下期申报表当月免抵退货物应退税额。

半夏 追问

2020-07-21 08:51

老师，我按照上面方法计算的答案怎么不一样，麻烦你帮我算下

半夏 追问

2020-07-21 08:53

上面两张图片的内容

朴老师 解答

2020-07-21 08:53

你用什么公式计算的呢

半夏 追问

2020-07-21 08:54

第一种计算方法是: (免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是: (全年销售收入*13%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收
入。
此两种计算方法的结果是一致的。
以上计算中的进项税额均为进项税额进项税额转出+出口货物进项转出,期初期末留抵
均为增值税纳税申报上的留抵数.下期申报表当月免抵退货物应退税额。

朴老师 解答

2020-07-21 08:59

应纳税额是0，那就是497189.67/80565225.92=0.62%

半夏 追问

2020-07-21 09:02

老师，不包括内销（7945428.67）吗？能不能按照全年的两种方法都帮我计算下哈，这上面显示我只能再追问两次啦。谢谢老师

朴老师 解答

2020-07-21 09:08

包含内销的，没注意你的内销，497189.67/（80565225.92+7945428.67）
第二种{（80565225.92+7945428.67）*13%-9290066.79+0-1008437.05}/（80565225.92+7945428.67）

半夏 追问

2020-07-21 09:19

老师，免抵额是不是看错了？还有一个上期留底是按照19年的1月份的数字还是12月份的？为什么我两种方法算得最终数值不一样呢？麻烦老师帮我算一下哦

朴老师 解答

2020-07-21 09:27

你算本年的就用年度的数据，你算本月的就用本月的数据，取数不同算出来肯定是不一样的