老师，政府拨款给公司，我在税务帐上做的都是营业外收入（我不区分补贴还是专项资金），在专项帐上用专项应付款来核算收支。您看这种处理合理吗？

李梦露 追问

2020-07-21 09:01

就是政府拨款资金一般如何处理？

刘诗 解答

2020-07-21 09:02

你好！借：银行存款 贷：营业外收入或者递延收益，没有专项应付款，所以我才每台明白您说的意思。

李梦露 追问

2020-07-21 09:03

那么支出如何做账处理？

刘诗 解答

2020-07-21 09:08

你好！支出的时候，比如采购固定资产，就跟正常采购一样了，借：固定资产 贷：银行存款，我试着理解下，你是不是说要对政府补贴资金收支做个统计，比如收了多少钱，都用于哪些事项了，那你可以单独做个备查，比如你通过专项应付款也可以的，那你以后所有的事项都要通过专项应付款过下，比如收到补贴：借：专项应付款 贷：营业外收入   再：借：银行存款 贷：专项应付款 ；然后支出时：借：固定资产  贷：专项应付款 再：借：专项应付款 贷：银行存款

李梦露 追问

2020-07-21 09:14

税务帐上，可以这样吗？借：银行存款   贷：营业外收入。支出时，借：管理费用/固定资产    贷：银行存款。支出时就直接记入成本费用了。其他应付款只是在被查帐上提现

刘诗 解答

2020-07-21 09:27

嗯嗯，可以的，我见过大部分企业都这么做的。

李梦露 追问

2020-07-21 09:33

老师，那我税务帐上只要收到政府拨款都记入营业外收入，支出入成本费用。单独设置一个账本做备查通过专项应付款核算。那以后我就这么处理了。对吧刘老师？

刘诗 解答

2020-07-21 09:35

嗯嗯，对的对的，其实也不是说一定得用专项应付款核算，就是备查下，以防科技局来核查，能说明收到多少钱，用于啥就行了，包含这些内容就行，至于通过什么性质，你自己做个表就行了其实。

李梦露 追问

2020-07-21 09:37

老师，您这样说我突然明白了！对于所谓的专项帐其实就是给拨款单位看钱具体用于哪些地方了。并不是说这个专项帐必须用什么规定的科目核算。是我之前理解错误了

刘诗 解答

2020-07-21 09:44

嗯嗯，对的对的，不是说账务上一定要通过哪个科目核算的，备查就行了。

李梦露 追问

2020-07-21 09:46

太感谢刘老师了，困惑我两个月的问题终于解决了。也一直担心税务帐上收到政府拨款记入营业外收入，支出记入成本费用是我处理错了。

刘诗 解答

2020-07-21 09:46

没错没错的，其实就跟自有资金的会计处理是一样的。

李梦露 追问

2020-07-21 09:48

太喜欢刘老师了，五星好评，希望下一次提问还能遇到老师。

刘诗 解答

2020-07-21 09:50

很高兴能帮到你哈。