老师，售后回租和售后回购有什么区别，各自交什么税？账务处理分别是怎样的？

朴老师 解答

2020-07-21 15:14

售后回购形式上属于销售，实质上属于融资行为。相当于销售方向购买方（客户）借款，回购的时间就是借款的期限。回购价和购买价款之间的差额一般认为是借款的利息。销售的产品只是起到抵押的作用。通常情况下，售后回购进行账务处理的时候收到的款项应确认为负债（其他应付款）处理。
发出商品时：
借：银行存款
贷：其他应付款
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时：借：库存商品 
贷：发出商品
回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。将回购价大于售价的差额按月计提利息：
借：财务费用
贷：其他应付款
回购商品
借：财务费用 
贷：其他应付款 
借：其他应付款
应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷:银行存款
同时：借：库存商品 
贷: 发出商品
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
售后租回
1.如果售后租回交易被认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。按折旧进度进行分摊是指在对该项租赁资产计提折旧时，按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例对未实现售后租回损益进行分摊。
2.企业售后租回交易认定为经营租赁
企业售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理：
（1）在确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。
（2）如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内；售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的资产使用期限内摊销。
售后回租的账务处理：
借：银行存款（应收账款）
贷：库存商品
应交税费`-应交增值税（销项）
递延收益
递延收益在租赁期内摊销，冲减累计折旧或租金
借：递延收益
累计折旧（其他业务成本）

素洁 追问

2020-07-21 15:19

融资性\'售后回租不是按\'贷款服务\'"缴纳增值税吗？固定资产的售后回租与售后回购要不要计提折旧？

朴老师 解答

2020-07-21 15:26

融资性售后回租具有融资性质，是因为对方需要资金才选择融资性售后回租，按照金融服务-贷款服务缴纳增值税。２.看租赁的性质是经营租赁还是融资租赁了

素洁 追问

2020-07-21 15:28

融资租赁是要计提折旧咯？

朴老师 解答

2020-07-21 15:35

是的，这个要计提折旧

素洁 追问

2020-07-21 15:39

好的。谢谢老师。再请教一些问题？进口货物，进口环节征收的增值税，是向海关缴纳吗？这个增值税能进项扣吗？出口货物的税率是为零吗？

朴老师 解答

2020-07-21 15:49

是向海关缴纳的，可以抵扣，出口的可以免税可以是零税率也可以有销项税

素洁 追问

2020-07-21 15:52

那增值税的即的即征即退是怎么加速？应该有限制行业吧？

素洁 追问

2020-07-21 15:55

怎么回事？

朴老师 解答

2020-07-21 16:07

增值税即征即退加速？

素洁 追问

2020-07-21 16:08

不好意思，老师，打错字了，是增值税即征即退是怎么回事?

朴老师 解答

2020-07-21 16:26

即征即退增值税是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。

素洁 追问

2020-07-21 16:29

收到，谢谢老师，老师辛苦了

朴老师 解答

2020-07-21 16:36

满意请给五星好评，谢谢