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- 送心意
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2020-07-22 11:56
你这个分录处理没问题的，同学
相关问题讨论
你这个分录处理没问题的，同学
2020-07-22 11:56:21
建筑劳务公司主要的分录有哪些？
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）
借：原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
1.2领用（附件：领料单或出库单）
借：劳务成本---直接材料
贷：原材料--各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）
借：固定资产---生产用（非生产用）
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2.2折旧（折旧明细表）
借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销
借：管理费用---折旧或摊销
贷：累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）
借：低值易耗品
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
3.2摊销低值易耗品
借：劳务成本---间接费用
借：管理费用--折旧或摊销
贷：低值易耗品
4、外购人工费（附件：发票、结算单）
借：劳务成本---人工费
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
5.1计提（工资表）
借：劳务成本--人工费
借：劳务成本--间接费用--工资
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
5.2发放（银行回单）
借：应付职工薪酬--工资
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
6.1计提时（计提表）
借：劳务成本--直接人工
借：劳务成本--间接费用--福利费等
借：管理费用---福利费等
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
贷：应付职工薪酬-统筹-生育
贷：应付职工薪酬-统筹-工伤
贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：应交税费-个人所得税
6.2交社会统筹(收据、银行回单）
借：应付职工薪酬-统筹-养老
借：应付职工薪酬-统筹 -医疗
借：应付职工薪酬-统筹 -失业
借：应付职工薪酬-统筹-生育
借：应付职工薪酬-统筹-工伤
借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
6.3交个税（完税证、银行回单等）
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
6.4交印花税等（完税证、银行回单等）
借：税金及附加
贷：银行存款
7. 按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：主营业务收入-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
7.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
7.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税（增值税发票）
贷：应交税费－应交增值税－销项税
8、税金
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）
借：应交税费--应交增值税--已交税金
8.2结转未交增值税
借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）
借：应交税费---未交增值税
贷：银行存款
8.4计提税金及附加(计提表）
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
9、结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
11、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--企业所得税
12、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：税金及附加等
2019-11-13 11:02:52
借：长期股权投资 570
贷：银行存款 570
2020-04-23 17:41:49
你好，同学。
你这是在最后一期的时候，调整的。最后一期就是按实际要确认的-之前完工进度确认的来处理
2022-03-22 11:25:47
完工百分比中是确认并结转收入和费用的方法:
确认收入:
借:银行存款(或库存现金、应收账款)
贷: 主营业务收入 (或其他业务收入 、营业外收入)
贷:应交税费-应交增值税(销项税) (增值税纳税人适用)
成本结转：
借:主营业务成本(或其他业务成本等科目)
贷:库存商品(或原材料等科目)
完工百分比法的运用就是如何根据该方法确认合同收入和费用,具体包括二个步骤:
第一步,完工进度确定
建造合同的完工进度,计算出完工百分比《企业会计准则--建造合同》规定,企业采用完工百分比法确定合同收入和费用,确定合同完工进度可以选用下列三种方法:
1、累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例.该方法是确定合同完工进度较常用的方法.其计算方式为:合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%
2、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例.该方法适用于合同工作量容易确定的建造合同,如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等.其计算公式为:合同完工进度=已经完工的合同工作量/合同预计总工作量×100%
3、已完合同工作的测量.该方法是在无法根据上述两种方法确定合同完工进度时所采用的一种特殊的技术测量方法.这种技术测量并不是由建造承包商自行随意测定,而由专业人员现场进行科学测定.适用于一些特殊的建造合同,如水下施工工程等.
第二步,计量
根据完工百分比计量和确认当期的合同收入和费用当期确认的合同收入和费用可用下列公式计算:
当期确认的合同收入=(合同总收入×完工进度)-以前会计年度累计已确认的收入
当期确认的合同毛利=(合同总收入-合同预计总成本)×完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利
当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备
需要说明的是,完工进度实际上是累计完工进度,因此,企业在运用上述公式计量和确认当期合同收入和费用时,应分别建造合同的实施情况进行处理.
2021-03-10 16:36:23
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