早上好，老师，请教一个问题，就是在2019年入在建工程的时候，有一部分是入在建工程6000，一部分入了管理费用-办公费600，2019年结转为固定资产的时候用的是6600，现在2020年发现在建工程有问题，差异600，请问老师这个如何调账呢，谢谢

感悟人生 追问

2020-07-23 09:07

老师，是固定资产转了6600

小林老师 解答

2020-07-23 09:14

您好，那您就是管理费用是不准确的，调整分录，借固定资产，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷累计折旧（视同正确转固定资产计提折旧）。借以前年度损益调整，贷利润分配～未分配利润。

感悟人生 追问

2020-07-23 09:20

谢谢老师，老师是是我在建工程入少金额600，管理费用-办公费入多600了。而固定资产我入那个金额原值是没有问题的，因为实际的入账价值正确的就是6600，现在我在建工程余额不正确，麻烦老师帮我再次解答，谢谢。

小林老师 解答

2020-07-23 09:26

您好，那您帮忙发下结转6600的分录，除了6000是在建工程，还有其他600是如何结转的。

感悟人生 追问

2020-07-23 09:29

好的，老师。
1.借：在建工程              6000
         管理费用-办公费   600
        贷：银行存款         6600
2.借：固定资产        6600
         贷：在建工程  6600
谢谢

小林老师 解答

2020-07-23 09:32

您好，那您的分录没有问题，不需要后续调整，管理费用转入固定资产，不是转入未分配利润。

感悟人生 追问

2020-07-23 09:42

好的，老师，还想确定一下，在建工程余额变为负数600，也不调整吗？

小林老师 解答

2020-07-23 16:48

您好，少了一个分录，借：在建工程600，贷：以前年度损益调整（管理费用）600，同时，借：以前年度损益调整600，贷：利润分配-未分配利润600。若涉及企业所得税，还需要补缴企业所得税。