资产的计税基础，是在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。 请问老师怎么理解？

一天一点爱恋 追问

2020-07-23 12:08

那对于公允价值计量的金融资产，在公允价值发生变动时的计税基础，我可以理解成金融资产未来可予税前抵扣的金额为0，即金融资产的计税基础0吗？那不是与金融资产的计税基础为其成本相矛盾了？还是说标题那句话仅仅指有形资产？

雨萱老师 解答

2020-07-23 12:11

标题那就话对所有资产都适用。
对于以公允价值计量的金融资产，未来可税前抵扣的金额为购买日的成本价。计税基础为初始投资成本价，账面价值为公允价，成本价与公允价不同时产生暂时性差异。

一天一点爱恋 追问

2020-07-23 12:18

哦对，我把计税基础和暂时性差异弄混了，资产的税前扣除金额是指不用缴纳所得税的金额，因为所得税的计税依据是利润而不是成本，是这样理解吗？以前一直没理解透税前扣除，只知道费用支出的税前扣除项目，没明白资产的税前扣除意思

雨萱老师 解答

2020-07-23 12:23

你好。你可以那样理解，但不完全准确。有些暂时性差异，是税法和会计规定不同造成的，比如无形资产的加计扣除，税法可以加计75%摊销扣除，会计还是按照原成本计提摊销。这样税法的计税基础是100*1.75，而会计账面价值是100